Finalitico furnizeaza solutii inovatoare de management financiar pentru a sprijini IMM-urile sa-si atinga obiectivele financiare si sa creasca sustenabil intr-un mediu de afaceri competitiv si in continua schimbare.
Intr-un articol anterior am explicat de ce este important profitul pentru o firma si cum putem urmari usor daca firma este profitabila sau nu.
Insa daca ne oprim analiza aici nu avem suficiente informatii cu privire la factorii care au facut ca firma sa realizeze un anumit profit sau pierdere si mai ales cum putem optimiza profitul.
De aceea in acest articol vom explica cum putem sa analizam profitabilitatea firmei pe diferite nivele numite marje de profitabilitate si care sunt indicatorii critici pentru a intelege si optimiza profitul.
Monitorizarea profitului si a marjelor ofera informatii utile managementului in analiza rezultatelor si luarea deciziilor de optimizare a afacerii.
Exista 3 marje de profitabilitate importante pe care trebuie sa-i monitorizam:
- Marja comerciala sau marja bruta
- Profit operational (EBIT)
- Profitul net
Ce informatii ne furnizeaza marjele de profit
Marja comerciala sau marja bruta
Marja comerciala ne indica valoarea sau profitabilitatea ramasa dupa ce scadem din Cifra de Afaceri costul bunurilor vandute. Se calculeaza atat in valoare absoluta cat si procentual.
Marja bruta absoluta = Cifra de Afaceri – Costul bunurilor vandute
Marja bruta % = Marja Bruta / Cifra de Afaceri
Costul bunurilor vandute: aici avem in principal costul de achizitie al marfurilor si costul cu materii prime aferente productiei de produse finite
Marja comerciala ne ajuta sa identificam profitabilitatea rezultata direct din vanzare, respectiv diferenta dintre pretul la care putem sa vindem produsele sau serviciile versus costul la care putem sa le achizitionam sau sa le producem.
Analizand marja comerciala putem sa raspundem la intrebarea:
Produsele si serviciile pe care le vinde firma au o marja comerciala suficienta cat sa acopere celelalte costuri operationale si financiare si sa asigura si un profit final corespunzator?
In caz contrar firma va trebui sa gaseasca solutii pentru a creste marja bruta sau va trebui sa scada anumite cheltuieli pentru a reusi sa ramana profitabila.
Marja comerciala suficienta nu este un indicator static, ea difera in functie de particularitatile fiecarei firme, industria din care face parte, sau modelul de business.
Evolutia lunara a Marjei brute absoluta si procentual ne vor indica eficacitatea companiei in politica de achizitii, procesul de productie si procesul de vanzari, marketing si politica de preturi. Altfel spus daca firma nu reuseste sa realizeze o marja suficienta managerul va trebuie sa analizeze cum poate imbunatati aceste arii.
2. Profit operational (EBIT)
EBIT este urmatorul indicator important in masurarea profitabilitatii.
EBIT ne indica valoarea sau profitabilitea ramasa dupa ce scadem din Cifra de Afaceri toate costurile operationale dar fara sa includem costurile financiare si cu impozitarea. Costurile operationale includ costul bunurilor si serviciilor si celelalte costuri de vanzare si general-administrative pe care firma trebuie sa le angajeze pentru a-si desfasura activitatea.
EBIT absolut = Marja Bruta + Alte venituri de exploatare – Cheltuieli operationale
EBIT % = EBIT /Cifra de Afaceri
Monitorizarea profitului operational EBIT ne ajuta sa identificam profitabilitatea firmei atat din perspectiva profitabilitatii vanzarii cat si a controlului celorlalte costuri operationale. Altfel spus daca firma nu reuseste sa realizeze un EBIT bun managerul va trebuie sa analizeze cum poate imbunatati Marja Bruta si cum poate creste eficienta costurilor.
Profitul net
Reprezinta al treilea indicator si ne arata profitabilitea finala dupa ce scadem din Cifra de Afaceri toate costurile incluzand costurile financiare si cele cu impozitul pe profit / venit.
Profit net absolut = EBIT – Cheltuieli financiare + Venituri financiare – Cheltuieli cu impozitul
Profit net % = Profit net /Cifra de Afaceri
Monitorizarea profitului net ne ajuta sa identificam profitabilitatea finala a firmei atat din perspectiva operationala cat si a costurilor de finantare externa si cele legate de taxare.
Pentru a putea imbunatati Profitul net managerul va trebuie sa analizeze cum poate imbunatati EBIT si cum poate optimiza costurile financiare (ex. cheltuielile cu dobanzile, cheltuieli din diferente de curs) si costurile cu impozitul.
Exemplu unui Raport P&L cu evolutia profitabilitatii in luna decembrie vs noiembrie 2023
Din raportul P&L cu evolutia profitului pentru luna decembrie 2023 vs luna noiembrie 2023 putem observa caci firma a realizat:
- un profit net cumulat de la inceputul anului de 388,252 la 31.12.2023
- o mentinere a marjei brute % (de 93%) dar o scadere semnificativa a marjei brute absolute de -42,5%. Aceasta evolutie releva faptul ca firma a mentinut acelasi adaos comercial dar a avut un volum mai mic de vanzari.
- o scadere a profitului EBIT atat in valoare absoluta (-109%) cat si in valoare procentuala cu (-116%). Aceasta evolutie este explicata de evolutia nefavorabila a vanzarilor si de cresterea celorlalte cheltuieli.
- o scadere a profitului net atat in valoare absoluta (-118%) cat si in valoare procentuala cu (-131%) ca urmare a factorilor descrinsi anterior si a cresterii cheltuielilor cu impozitul.
Ca si concluzie profitabilitatea firmei prezentate a scazut semnifivativ in luna decembrie vs luna precedenta (noiembrie) avand ca si cauze principale scaderea vanzarilor si cresterea cheltuielior.
Prin analiza evolutiei marjelor de profitabilitate in timp sau versus alte firme din industrie antreprenorii pot identifica oportunitati de crestere si arii cu profitabilitate slaba pentru care pot lua punctual masuri de optimizare.
Folosind tehnici de analiza a profitabilitatii managerii si antreprenorii vor avea un instrument util de management avand informatii in timp real despre evolutia profitului, identificand cauzele din spatele evolutiei si astfel pot lua decizii mai bune de gestionare financiara a afacerii.
Vrei sa incerci Finalitico? creaza -ti cont din Sectiunea “Incearca gratuit”, incarca cateva balante lunare consecutive, explorează gratuit toate funcționalitățile 30 de zile pentru a începe gestionarea financiară a afacerii tale.
